Новая формула расчета зарплаты в году. Онлайн-калькулятор расчета заработной платы по окладу

Расчет зарплаты - это процесс, включающий в себя три задачи:

рассчитать доход, начисленный работнику за отработанное время (как правило месяц);
рассчитать сумму налогов и других удержаний, на которые уменьшается доход работника;
рассчитать размер зарплаты, которую необходимо выплатить работнику.

Для этого у бухгалтера есть специальный документ – расчётная ведомость.

Рекомендованная форма этого документа содержится в Инструкции по статистике заработной платы, но каждый бухгалтер может адаптировать её для своих целей в зависимости от специфики выбранной системы оплаты труда.

Структура расчётной ведомости

На практике форма расчётной ведомости, которую могут использовать предприниматели и малые предприятия, выглядит следующим образом.

В левой части отображаются все начисления работникам.

В правой части находятся:

межрасчётные выплаты (в основном это зарплата за первую половину месяца, но работнику в течение месяца могут быть сделаны и другие выплаты, которые также попадут в эту графу);
удержания (обязательные и "неналоговые", если такие есть);
зарплата, которую осталось выплатить работнику за вторую половину месяца.

Внизу содержится таблица с начислениями на фонд оплаты труда, которые работодатель должен перечислить в бюджет за счёт собственных средств.

Начисления в расчётной ведомости

1. Первым и основным видом начислений является вознаграждение, установленное в виде оклада или тарифной ставки. Они используются при почасовой (или повременной) системе оплаты труда. Это такая система, при которой заработок сотрудника напрямую зависит от отработанного времени. Единицей времени может быть полностью отработанный месяц (в этом случае начисляется оклад за месяц), а может быть отработанная смена или час (тогда за смену или час устанавливается тарифная ставка). Отсюда кстати возникает необходимость вести табель учёта рабочего времени . Причём эта обязанность возложена на всех работодателей без исключения.

2. Также работодатель обязан начислять сумму ежемесячной индексации. Для многих предпринимателей и начинающих бухгалтеров индексация связана с чем-то пугающим и непонятным. Но финансовые санкции за её непроведение составляет 10 минимальных зарплат за каждого работника. С января 2017 года он может составить 32000 грн.!!! Поэтому советуем всё-таки разобраться с этим вопросом.

В SmartFin мы автоматизировали весь процесс расчета зарплаты и заполнения документов.Расчет заработной платы в 2017 году: как выглядит процесс в сервисе SmartFin

В сервисе есть возможность:

настраивать все виды начислений (оклад, индексацию, премии и т.д.).
удерживать профсоюзные взносы и алименты;
рассчитывать зарплату и налоги для каждой выплаты (за первую и вторую половину месяца);
настраивать любые виды графиков работы сотрудников;
сохранять в Excel и распечатывать табель учёта рабочего времени, платёжную и расчётно-платёжную ведомости.

Подробнее ознакомиться с возможностями сервиса и выбрать подходящую версию можно на .

В соответствии с заключенными договорами с работниками за выполнение ими предусмотренных должностными инструкциями обязанностей, работодатель независимо от того, кто он, предприниматель или юридическое лицо, должен начислять и в установленные сроки выплачивать вознаграждение. При этом законодательством устанавливается минимальная заработная плата.

Зарплата представляет собой вознаграждение, которое хозяйствующий субъект должен выплачивать своим сотрудникам.

Ее размер определяется трудовым контрактом, подписываемым работником с руководством компании. При этом работодатель определяет зарплату исходя из действующего на предприятии , а также таких локальных актов, как Положение по оплате труда, Положение о премировании, Правила внутреннего распорядка, Коллективный договор и т. д.

ТК РФ определяет положения по социальным гарантиям и льготам, которые обязательно должны учитываться при расчете вознаграждений работникам.

Оплата труда может осуществлять либо за отработанное время, либо за выполненную работу.

Основным документом при ее определении является . Он необходим при всех системах оплаты труда. Для расчета сдельной зарплаты необходимы еще наряды и другие документы по учету выработки.

Также Положениями могут быть предусмотрены премии в качестве стимулирующих выплат.

Согласно действующим нормам работникам оплачивается не только вознаграждение за их труд, но и время отдыха, простоев, периоды нетрудоспособности, а также другие компенсационные выплаты.

Существуют доплаты за работу в выходные и дни праздника, сверхурочное и ночное время, а также доплаты за совмещение, особые условия труда и т. д. В любом случае при начислении данных сумм нужно учитывать информацию табеля рабочего времени, соответствующие нормы законодательства и т.д.

Помимо этого необходимо учитывать местность, в которой организация или ИП осуществляет свою деятельность, так как регионы и области могут устанавливать районные повышающие коэффициенты, а также «северные» надбавки. Так, например, при осуществлении деятельность в Свердловской области работодатель должен прибавить к заработной плате еще 15%. Но такие коэффициенты есть далеко не во всех регионах так в Москве они вовсе отсутствуют.

Важно! В соответствии с ТК РФ зарплата должна выдаваться не меньше чем два раза в месяц. Расчет должен производится на основе фактически отработанного сотрудниками времени в каждой части месяца. Выплата фиксированных сумм авансом, если они не соответствуют табелю, является нарушением и могут повлечь для работодателя привлечением его к ответственности.

Основным документом по начислению зарплаты является , по которой рассчитывается зарплата и , по которой она выплачиваетсяили же . Здесь не только фиксируются суммы по начислению, но и производятся удержания из зарплаты.

Размер минимальной заработной платы

Законодательством устанавливается минимальный размер заработной платы в месяц. Он необходим для регулирования вознаграждения при его определении в трудовых контрактах. Согласно ТК РФ работодатель не имеет права устанавливать работнику оплату труда меньше этого размера, при условии, что он отработал нормативную продолжительность.

Эта сумма утверждается каждый год, а иногда и несколько раз за данный период. Существует МРОТ общий для всей страны, а также региональный. Он используется также при определении различных пособий, в том числе пособия по нетрудоспособности при отсутствии стажа.

Стоит отметить, что если организация ведет деятельность в местности, где применяются районные коэффициенты или «северные» надбавки, то минимальная заработная плата в компании сравнивается с установленной государством до применения этих надбавок.

Важно! С 01.01.2016 года МРОТ в России составляет 6204 рублей. Также обращаем внимание, что произошло повторное увеличение МРОТ с июля 2016 года, таким образом, с 01.07 начинает действовать новый норматив в сумме 7500 рублей. Заметим, что регионы могут устанавливать увеличенные ставки, так МРОТ в Москве составляет 17300 рублей, а в Санкт-Петербурге 11700 рублей.

Налоги с зарплаты уплачиваемые работником

НДФЛ

Согласно НК РФ доход работника, к которому относятся почти все выплаты, предусмотренные заключенным трудовым контрактом, должны облагаться налогом на доходы ФЛ. Обязанность по исчислению и уплате возлагается на работодателя, который при этом выступает налоговым агентом. То есть он производит удержание из заработной платы налога перед ее выплатой.

Существует две ставки, которые используются для определения налога на зарплату у резидента - 13% и 35%. В основном используется первая, для начисления подоходного налога с полученной сотрудником оплаты труда, по ней также исчисляется налог с доходов полученных по дивидендам (до 1 декабря 2015 года доходы с дивидендов считались по ставке 9%). Вторая применяется в случае получения сотрудником подарков, выигрышей с суммы превышающей 4000 рублей.

Для не резидентов, то есть лиц, прибывающих на территории РФ менее 180 дней, должна использоваться ставка налога, равная 30%.

Внимание! Организация или ИП, в качестве налогового агента должны исчислять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода граждан, после чего предоставляется отчетность – один раз в год и ежеквартально .

Другие налоги с зарплаты в настоящее время не предусмотрены.

Налоговые вычеты

НК РФ дает возможность работнику воспользоваться при их наличии следующими вычетами при исчислении налога:

Стандартный - предоставляется на детей, а также в определенных случаях на самого работника;
Социальный - этот вычет представляет уменьшение налогооблагаемой базы на суммы расходов на образование, лечение и т. д.;
Имущественный - им может воспользоваться человек при покупке или продаже имущества (машины, дома, квартиры и т. д.);
Инвестиционный – его можно использовать при совершении операций с ценными бумагами.

Данные стандартные налоговые вычеты применяются уже после того, как компания выплатила в бюджет НДФЛ и не влияют налоговую базу при исчислении налогов с заработной платы сотрудника.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Основной льготой при исчислении НДФЛ является стандартный вычет на детей. Его размер зависит от их количества, а также состояния здоровья ребенка:

1400 рублей на первого;
1400 рублей на второго;
3000 рублей на третьего и последующих детей;
12000 рублей (попечителям 6000 рублей) на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет при получении образования в очной форме.

Например. У сотрудника в семье двое детей, возраст которых не превышает 10 лет. Доход за месяц составляет 20 тыс. рублей. Если не применять вычет то НДФЛ составит 20 тыс. руб. * 13% = 2600, соответственно на руки он получит 17 400 рублей. Однако написав заявление на применение вычетов он имеет право уменьшить налоговую базу по своей зарплате на 2800 рублей за двоих детей.

Применив вычеты мы получим следующее:

База для начисления подоходного налога будет составлять 20 000 – 2800 = 17 200, таким образом НДФЛ будет составлять в этом случае 17 200 * 13% = 2236 рублей. Экономия сотрудника составит 364 рубля. В некоторых случаях работодатель сам уплачивает подоходный налог, не взимая эти суммы с работника, поэтому всегда стоит применять данную льготу.

Если работник является единственным родителем, то размер этого вычета увеличивается в два раза.

Важно! Данными льготами можно пользоваться пока заработок работника с начала года накопительным итогом не превысит 350000 рублей. В месяц, где эта сумма превысила допустимый порог вычет не применяется. С начала следующего года база для вычетов считается с нуля. Для его получения работник должен написать работодателю .

Льготы по подоходному налогу на самого работника:

500 рублей в месяц предоставляется Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам войны, блокадникам-ленинградцам, узникам, работникам-инвалидам 1 и 2 группы; а также лиц, принимавших участие, эвакуированных при аварии на ЧАЭС и т.д..
3000 рублей - пострадавшим от радиационного облучения, инвалидам ВОВ и других боевых действий.

Налоги с зарплаты уплачиваемые работодателем

При выплате своим сотрудникам зарплаты, любой работодатель должен начислить и уплатить на эти сумму страховые взносы.

Налогоплательщики на общем режиме и «упрощенцы» используют общий тариф, который равен 30% (ПФР+ФОМС+ФСС). Однако существуют предельные размеры базы, по достижении которых процентная ставка может изменяться.

Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблица:

Название взноса	Базовая ставка	Предельная база в 2016 году	Предельная база в 2017 году	Ставка при достижении предельной базы
Пенсионный фонд	22%	796000 руб.	876000 руб.	10%
Соцстрах	2,9%	718000 руб.	755000 руб.	0%
Медстрах	5,1%	Не установлена	Не установлена	–
Травматизм	От 0,2% до 8,5% исходя из вида деятельности	Не установлена	Не установлена	–

Предельная база для взносов на 2017 год установлена на основании Постановления Правительства №1255 утвержденного 29 ноября 2016 года.

База по страховым взносам рассчитываются для каждого работника отдельно. Для этого может быть использована специальная карточка учета выплаченных сумм. Но фирма может разработать и свой формат этого документа.

Кроме этого, если на предприятии есть рабочие места с вредными или опасными условиями труда в соответствии с проведенной , необходимо начислять на сотрудников, занятых на них, дополнительные платежи. Ставка в зависимости от условий варьируется от 2% до 8%. Ограничение предельной базы в отношении таких начислений не используется.

Важно! Если налогоплательщик находится на упрощенной системе и занимается льготным видом деятельности, то взносы в медстрах и соцстрах он не уплачивает вообще, а в пенсионный фонд по льготной ставке - только до достижения предельной базы.

Пример начисления заработной платы

Допустим организация или ИП ведет деятельность в Свердловской области. Рассмотрим на примере менеджера Васильева, зарплата которого зависит от количества отработанного времени. В соответствии со штатным расписанием его оклад составляет 50 тыс. рублей ежемесячно. У сотрудника есть трое не совершеннолетних детей. Расчетный месяц – июнь. В соответствии с производственным календарем на 2016 год в июне 21 рабочий день, но работник отработал лишь 20 дней.

Шаг 1. Определение оклада

Первым делом необходимо определить его оклад. Так как Васильев отработал не 21 день, а 20, то вычисляем его дневной доход, для этого 50 тыс. руб. делим на 21 день, получаем 2 380, 95 рублей. Теперь умножаем на отработанные дни: 2380,95 * 20 = 47 619 рублей.

Шаг 2. Надбавочные коэффициенты

В связи с тем, что организация работает в Свердловской области работник должен получить надбавку в размере 15%. Так, получим 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Шаг 3. Применение вычетов

Следующим шагом необходимо учесть положенные сотруднику вычеты, если такие у него есть. В нашем случае у Васильева 3-е детей. За первых двух ему полагается 2800 рублей, а за третьего уже 3000 рублей, итого получаем 5800 рублей. Прежде чем применять положенные вычеты необходимо сравнить его доход с начала года с установленным на 2016 год порогом в 350 тыс. руб., превышая который вычет не применяется.

В нашем случае доход с начала года менее 350 тыс. руб. Поэтому для расчета НДФЛ будем брать сумму 54761, 85 – 5800 =48961,81

Шаг 4. Расчет НДФЛ

Тепере высчитываем подоходный налог, который составляет 13%. Возьмем сумму с учетом применения вычетов и осуществим расчет: 48961,85 * 13% = 6365,04 рублей.

Шаг 5. Зарплата “на руки”

После того, как из дохода работника вычтен подоходный налог он должен получить на руки 54 761,85 – 6365 = 48 396,85.

Шаг 6. Расчет налогов уплачиваемых работодателем

Далее работодатель должен из собственных средств исчислить и произвести оплату налогов в ПФР, ФОМС, ФСС и взносы от несчастных случаев в соответствии с установленными ставками, указанными в таблице выше. Налоги будут исчисляться с заработной платы, до вычитания из нее НДФЛ, т.е. с суммы 54761, 85, получим:

ПФР (22%) = 54761, 85 * 22% = 12 047, 61 руб.

ФОМС (5,1%) = 54761, 85 * 5,1% = 2792.85 руб.

ФСС (2.9%) = 54761, 85* 2,9% = 1588, 09 руб.

Взносы от несчастных случаев (0,2%) = 54761, 85 * 0,2% = 109, 52 руб.

Итоговая сумма налогов, уплачиваемая организацией за сотрудника составит: 16 538, 07 рублей.

Внимание! Для расчета зарплаты сотрудника и налогов вы можете воспользоваться нашим , который производит вычисление в двух вариациях: можно вводить зарплату до налогообложения и исходя из зарплаты “на руки”.

Срок выплаты зарплаты

В июне были приняты поправки к ТК, которые по новому определяют срок выплаты зарплаты в 2016 году работнику.

Теперь дата выплаты не может быть установлена позднее 15 дней с момента завершения периода, за который она начислена. При этом выплата обязательно должна производиться не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что аванс нужно выплатить не позднее 30 числа действующего месяца, а оставшуюся часть - не позже 15 числа последующего месяца.

При этом точная дата, когда происходят эти события, должны быть закреплены в локальных актах по внутреннему распорядку, трудовом договоре, положению по оплате труда и т. д.

Также этой же поправкой была увеличена компенсация за задержку зарплаты. Теперь она рассчитывается как 1/150 Ключевой ставки ЦБ от суммы не выплаченного заработка за каждые сутки просрочки. Стали больше и административные штрафы за эту провинность, налагаемые на должностное лицо, предпринимателя или фирму.

Сроки уплаты налогов с зарплаты

В 2016 году была введена единая дата перечисления НДФЛ с зарплаты. Теперь его нужно перевести в бюджет не позже дня после момента выплаты зарплаты сотруднику. Не имеет значения, каким именно способом она была произведена - на карточку, из кассы или любым другим. Однако, это правило не действует на больничные и отпускные.

По этим двум видам выплат подоходный теперь нужно перечислять не позже последнего дня месяца, где они производились. Это дает возможность не делать уплату налога в бюджет по каждому работнику, а одной платежкой за всех сразу.

В случае несвоевременной уплаты налога могут быть начислены пени. Они считаются с учетом 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

Важно! Взносы на зарплату в 2016 году, к которым относятся пенсионные, медицинские, соцстрах и травматизм, нужно платить не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным. Если на это время выпадает выходной или праздник, то срок переносится на первый рабочий день после отдыха.

Применение методики расчета средней заработной платы предусмотрено трудовым законодательством РФ в отдельных случаях. К примеру, это отпускные периоды, освобождение от работы в связи с нахождением на больничном, выплата государственных социальных пособий/дотаций и пр. Какие формулы необходимо брать бухгалтеру? Какие виды начислений учитывать? Обо всем этом вы узнаете из этой статьи.

Когда требуется расчет средней зарплаты

За выполнение трудовых обязанностей сотрудник получает заработок, установленный договором и другими ЛНА организации. Однако нередко встречаются ситуации, когда фактически специалист не работает по различным причинам, но получает деньги. Такие случаи прямо предусмотрены ТК РФ и подразумевают расчет среднего заработка:

Оплачиваемые периоды отпусков очередного характера (ст. 114).
Время нахождения в служебных командировках (ст. 167).
Периоды обучения сотрудника с отрывом от исполнения обязанностей (ст. 173-176).
Дни прохождения обязательных медосмотров (ст. 185).
Периоды простоев по вине предприятия (ст. 157).
Прекращение действия трудового договора по причине ликвидации юр. лица или сокращения персонала (ст. 178).

Дополнительно требуется начислить работнику вознаграждение, исходя из показателя средней зарплаты в следующих ситуациях:

При нахождении человека на больничном по причине нетрудоспособности .
При выплате социальных выходных пособий.
При проведении коллективных переговоров или участии в коллективном договоре в случае освобождения от основной занятости.
При переводе по здоровью сотрудников на низкооплачиваемые должности.
При участии работника в донорской программе.
При предоставлении дополнительных выходных дней родителям, имеющим детей-инвалидов и в ряде других случаев.

Как рассчитать среднюю зарплату

Согласно ст. 139 ТК при определении среднего заработка бухгалтеру необходимо учитывать все предусмотренные в положении об оплате труда виды начислений. Источники выплаты при этом значения не имеет. Порядок расчета регламентируется Постановлением № 922 от 24.12.07 г. (документ действует с 6.01.08 г.). Для исчисления больничных и пособий предусмотрены отдельные правила в соответствии с Законом № 255-ФЗ от 29.12.06 г.

Расчет всегда делается, исходя из фактически отработанного времени за 12 мес. расчетного периода и фактически полученного работником дохода за этот же промежуток времени. Исключаются следующие периоды и начисленные по ним выплаты:

Дни простоев по независящим причинам либо по вине предприятия.
Периоды нахождения на больничных или в декрете .
Периоды сохранения среднего заработка.
Дни забастовок.
Выходные периоды в связи с уходом за ребенком-инвалидом.
Другие периоды с сохранением заработка или нет.

Формулы расчета

Сумма средней зарплаты = Среднедневной заработок х Число дней для оплаты.

Среднедневной заработок = Сумма доходов за предыдущие 12 мес. / Время, отработанное по факту за предыдущие 12 мес.

Среднедневной заработок для отпуска = Сумма начислений за предыдущие 12 мес. / (29,3 х Полное число месяцев) + Число дней в месяцах, отработанных не полностью.

Число дней в частично отработанном месяце = 29,3 х Фактически отработанные календарные дни за месяц / Число дней в месяце по календарю.

Пример расчета средней заработной платы в 2017 г.

Предположим, что сотруднице Ивановой Т.И. оформлен ежегодный отпуск календарной продолжительностью в 14 дн. с 13.03.17 г. по 26.03.17 г. В расчетный период включается время с 01.03.16 г. по 28.02.17 г. Зарплата составляет 27 000 руб. в месяц, в декабре была выплачена премия по итогам года в размере 20 000 руб. Период отработан не полностью, в сентябре 2016 г. Иванова находилась на больничном сроком в 7 дн., сумма пособия = 6900 руб. Рассчитаем отпускные.

Сумма дохода = 27 000 х 11 + (27 000 – 6900) + 20 000 = 337 100 руб.

Отработанное время = 29,3 х 11 + (29,3 х 7 / 30) = 329,13 дн.

Среднедневной заработок = 337 100 / 329,13 = 1024,21 руб.

Сумма отпускных = 1024,21 х 14 = 14 338,94 руб.

Обратите внимание! Расчет средней зарплаты при увольнении производится в части компенсации за неиспользованные отпуска, а также при досрочном расторжении трудового договора (ст. 180 ТК).

Расчёт заработной платы – обязательная процедура для бухгалтерского отдела предприятия, при которой определяется итоговая сумма выплат каждому сотруднику в счёт вознаграждения за труд, а также удержания в качестве налогов и взносов во внебюджетные фонды. Стоит отметить, что данный процесс регламентируется Трудовым кодексом и имеет строгие правила. Несоблюдение требований приводит к правонарушениям и административной ответственности, в результате чего на должностных лиц или предприятие налагаются штрафные санкции.

В этой статье мы рассмотрим основные факторы, влияющие на заработную плату сотрудников, способы расчёта среднемесячной з/п и другие аспекты по данному направлению.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, с 2019 года каждый работник обязан получать заработную плату дважды в месяц. Отказ или невыполнение требований являются правонарушением и влекут за собой административную ответственность для работодателя.

Выплаты могут осуществляться в двух формах:

В качестве аванса и основной з/п.
В качестве двух равнозначных операций, каждая из которых фиксируется в бухгалтерской отчётности.

Опытные сотрудники бухгалтерского отдела знают, что для проведения большинства подсчётов необходимо получить среднемесячную и среднедневную заработную плату каждого сотрудника. Для этого применяются определённые формулы. Берётся общий заработок за последние 12 месяцев и делится на количество отработанных дней. При этом стоит учитывать различные вычитаемые дни – командировки, отсутствие в связи с поручением начальства и т.д. Важным условием является сохранение заработной платы в данный период.

Разберём пример расчёта заработной платы с постановкой конкретных условий. Сотрудник Н работает на предприятии инженером с окладом в 30 000 тысяч рублей. Дополнительных премий и процентов он не получает. В 2016 году он отработал все свои смены и в начале 2019 решил уйти в отпуск. Задача бухгалтера – рассчитать и начислить ему отпускные. Происходит это следующим образом:

Сумма оклада делится на общеустановленное среднее количество дней в одном месяце, которое может составлять около ,3 (показатель 2014 года). Формула упрощена по той причине, что зарплата сотрудника не изменялась на протяжении всего года. Итак, мы получаем число, приблизительно равное 1 тысяче рублей в день. У бухгалтеров, естественно, цифры максимально точные.

Теперь полученный показатель необходимо умножить на количество дней отпуска. В Трудовом кодексе РФ прописано право каждого человека на оплачиваемый отпуск в размере дней, причём половина из этого срока должна быть непрерывной. Таким образом, наш сотрудник Н может отдыхать 14 или дней, получив на руки сумму от 14 до тысяч рублей.

Примечательно, что сроки выдачи отпускных также регламентированы. Работнику обязаны выдать компенсацию не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.

Оплата труда и её составляющие

Зарплата состоит из нескольких аспектов:

Непосредственно заработная плата.
Надбавки по различным причинам.
Премии.
Поощрения и т.д.

Больничные, пособия по беременности и родам, выплаты по уходу за ребёнком и другая социальная помощь не является заработной платой и лежит на плечах Фонда социального страхования.

Удержания из з/п

Стоит помнить и о том, что сумма начисления заработной платы и выданные по факту деньги – это два разных размера средств. Причиной тому являются налоговые обязательства каждого физического лица, которые включают в себя:

13% НДФЛ.
Взносы в ФСС.
Взносы в ПФ.
Медицинское страхование (травматизм).

Ставки по всем этим направления устанавливает Правительство РФ, и они могут изменяться, но не чаще одного раза в год. А если учесть, что выдача средств на руки происходит после удержания всех налогов и взносов, то мы и получим фактическую разницу между тем, что начислено, и тем, что получено.

О МРОТ

В нашей стране действуют определённые ограничения, связанные с минимальным размером оплаты труда. Существует два вида МРОТ – федеральный и региональный. Первый устанавливается на государственном уровне и является общим для всех субъектов. Второй – результат трёхсторонних договорённостей между местными властями, Федерацией профсоюзов и Союзом работодателей в каждой конкретной области. Придерживаться в обязательном порядке необходимо первого. Поэтому, если при расчёте заработной платы сумма окажется ниже установленного уровня, это будет являться правонарушением.

По состоянию на 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда по России составляет 7500 рублей. С 1 июля эта сумма возрастёт до 7800 рублей. Необходимо помнить о существующих рамках и всегда придерживаться их для осуществления профессиональной деятельности на законных основаниях.

Также отметим, что при расчёте заработной платы необходимо учитывать количество декретных дней, если таковые имеют место, больничные, командировки и прочие обстоятельства, из-за которых работник отсутствовал на своём рабочем месте.

Зарплата является вознаграждением работника за труд. Ее работодатель должен выплачивать своим подчиненным в соответствии с трудовым законодательством РФ. Начисляется заработок ежемесячно, а выдается дважды за этот период в виде оплаты труда за первую половину месяца (аванса) и полной выплаты.

Размер зарплаты, перечень дополнительных выплат, порядок и условия их получения устанавливается работодателем самостоятельно и фиксируется в нормативной документации.

Сотрудник вправе знать, как ему начисляется вознаграждение, из каких составляющих оно состоит.

Ответственность за начисления и своевременность выплаты заработка несет руководитель предприятия и главный бухгалтер.

Определение понятий

Заработная плата - это установленная сумма денег, которую сотрудник получает от своего работодателя за выполнение определенной работы. Выполняемые работником функции прописываются в трудовом соглашении или оговариваются в устной форме.

Обязательная часть оплаты труда называется основным заработком. Он утверждается заранее и доводится до сведения труженика путем подписания трудового соглашения. Это может быть оклад, тарифная ставка или сдельная расценка.

К основной зарплате относятся различные доплаты и надбавки (за выслугу лет, за сверхурочный труд и т. д.), оплата простоя по независящим от сотрудника причинам.

К дополнительной зарплате относятся необязательные выплаты, которые назначаются по инициативе руководства. Это поощрения за сверхнормативную работу, пособия, выплаты за условия труда, прочие.

К ним относятся:

отпускные;
выходное пособие;
оплата неотработанного времени, предусмотренная ТК РФ;
оплата перерывов в труде кормящих женщин и т. д.

Работодатель обязан заключать с каждым сотрудником трудовое соглашение. Его содержание должно соответствовать ст. 135 ТК РФ. В документе освещают все вопросы, касающиеся оплаты труда: размер оклада (ставки, тарифа), порядок и условия получения дополнительных выплат, условия работы и т. д.

Согласно ст. 136 ТК заработок должен выплачиваться персоналу не реже двух раз в месяц. Конкретные даты выплат компания определяет самостоятельно и закрепляет в локальном нормативном акте: Колдоговоре, Положении или Правилах распорядка труда.

По российскому законодательству полный расчет за месяц должен производиться до 15 числа следующего, а аванс - до конца текущего месяца. Интервал между двумя выплатами не может превышать 15 дней. Например, если день выплаты аванса в организации - 25-е число, то заработок за весь период нужно выдавать 10 числа следующего месяца.

Отпускные работодатель обязан перечислить за 3 календарных дня до даты начала отдыха. Если предельный день выплаты совпал с выходным или праздником, то она должна производиться накануне.

Заработок подразделяют на:

Сейчас работодатели вправе самостоятельно выбирать систему и форму оплаты за работу, режим труда и отдыха, перечень доплат и надбавок. Главное условие - соблюдение норм трудового законодательства РФ.

Минимальный размер оплаты труда

Заработок сотрудника, имеющего полную занятость, в месяц не должен быть меньше установленного Правительством минимального размера (МРОТ).

Эта величина в России применяется для следующих целей:

регулирует оплату труда;
участвует в формировании пенсий;
используется для расчета пособий;
определяет размера налогов, штрафов и иных платежей, которые зависят от МРОТ и исчисляются в соответствии с законодательством.

МРОТ регулярно пересматривается и увеличивается. Его размер зависит от уровня инфляции, стоимости потребительской корзины и прочих экономических факторов. Сейчас он равен 7 500 р.

Повышение МРОТ ведет к увеличению заработка, отчислений работодателей в бюджет и фонды, росту цен.

Размер МРОТ устанавливается на федеральном уровне, региональные власти наделены правом увеличивать этот показатель.

Согласно ст. 133 ТК источниками финансирования МРОТ выступают собственные средства компании, а для бюджетников - бюджет соответствующего уровня (федеральный, региональный или местный).

Федеральный МРОТ имеет законную силу. Его утверждает Федеральное собрание и подписывает Президент.

На уровне регионов показатель устанавливается трехсторонним соглашением между:

правительством или администрацией субъекта;
профсоюзом или иным органом от работников;
союзом промышленников и предпринимателей от работодателей.

Соглашение публикуется в СМИ региона. В месячный срок работодатели вправе высказать свое несогласие с ним. Для этого составляется заявление в администрацию.

В соответствии со ст.129 ТК к составляющим МРОТ относятся:

оплата за труд с учетом профессионализма работника. Объема работ, их сложности и условий труда;
доплата за особые условия работы (северная надбавка, вредность производства и т. д.);
премия, надбавка, стимулирующая выплата.

Если сотрудник занят дополнительно, например, учитель работает на 1,5 ставки, его минимальный заработок не может быть меньше 1,5 МРОТ. Дополнительно оплачивается труд в праздники и выходные, сверхурочные и ночные часы.

Сумма начисленного сотруднику заработка за месяц не может быть меньше МРОТ, на руки он получит сумму за вычетом удержаний, поэтому она будет ниже минимального значения.

За оплату труда в размере ниже МРОТ предусмотрена административная ответственность. Должностное лицо оштрафуют на сумму от 1 до 5 тыс. р., юрлицо - от 30 до 50 тыс. р., деятельность компании могут приостановить на период до трех месяцев.

Официальная и неофициальная зарплата

Официальной считается зарплата, которая указывается в трудовом соглашении при приеме труженика на работу и в соответствующем приказе.

Она отражена и в локальных документах компании:

Колдоговоре;
Положении об оплате труда;
Положении о премиях;
и т. д.

Перед ее выдачей каждый сотрудник получает расчетный листок, в котором отражены все сделанные ему начисления, удержания, промежуточные выплаты и указана сумма к выдаче. По данному документу труженик может самостоятельно просчитать свой заработок, а любой непонятный или спорный вопрос обсудить с руководством или бухгалтерией.

Официальная зарплата бывает повременной и сдельной. В первом случае ее основу составляет оклад, все дополнительные выплаты рассчитываются от него. Сдельная зарплата зависит от нормы выработки.

Зарплата состоит из нескольких составляющих.

Например, для бюджетников, к ним относятся:

оклад;
стимулирующие выплаты (за стаж, за интенсивность и т. д.);
компенсационные выплаты (за проезд, питание, вредность, молодым специалистам и т. д.);
премии;
прочие доплаты.

В заработок входит оплата отпуска, больничного, командировки, прочие начисления. При приеме гражданина на работу бухгалтер открывает на него личную карточку, в которую заносит личные данные и все сведения о заработке, установленные в организации для специалиста данной должности.

От начисленной суммы ежемесячно работникам выплачивают аванс в размере не более 50% от нее. Остальная сумма включается в итоговый заработок. Он рассчитывается последним числом месяца, когда сделаны все начисления.

Из общего начисленного заработка удерживается НДФЛ, который обычно равен 13%. Также вычитаться могут алименты и прочие суммы по судебным решениям. На руки в день зарплаты работник получит сумму начислений за вычетом удержаний и выданного ранее аванса.

В середине месяца могут производиться и другие промежуточные выплаты, например, отпускные, тогда эти суммы также вычитаются из начисленной по итогам периода.

К неофициальному заработку относятся выплаты персоналу, которые не отражены ни в каких документах работодателя. Такие махинации противозаконны. При обнаружении данного факта ответственность лежит на обеих сторонах сделки.

Нередко компания платит сотруднику часть заработка официально по , а остальные деньги выдает по устной договоренности на руки в виде «серой» зарплаты.

Данный подход работодатели используют для экономии средств на налоги либо для оплаты за труд лицам, не состоящим в штате предприятия.

Некоторые акционерные общества используют свою схему неофициальных выплат. Они продают каждому труженику несколько акций, которые те обязуются вернуть при увольнении. По трудовым соглашениям персоналы официально выплачивают минималку. Остальной заработок отдается, минуя налогообложение, под видом дивидендов.

Налоговики тщательно проверяют документацию акционерных собраний, данные трудовых договоров, доли каждого сотрудника и периодичность выплат. Часто в ходе ревизии выявляется масса ошибок и неточностей, которые помогают вскрыть факт неофициальных расчетов.

Работникам выгодно получать деньги в конверте. Эти суммы не облагаются НДФЛ и с них не удерживаются алименты.

В неофициальном заработке немало минусов:

с него не рассчитываются пособия;
не производятся пенсионные отчисления, т. е. пенсия не формируется;
работник лишается соцгарантий, установленных законодательством;
возрастает риск остаться без заработка и без работы;
отсутствие помощи государства при возникновении конфликтной ситуации.

Порядок и сроки начисления и выплаты

Труд сотрудников оплачивается в соответствии с ТК РФ. Размер заработка устанавливается трудовым соглашением с сотрудником, дополнительные выплаты фиксируются в локальных актах предприятия. С ними работников ознакамливают при трудоустройстве или при внесении в документы изменений, касающихся их заработка. Зарплата персоналу начисляется на основании первичных документов.

Основными из них являются:

табель учета отработанного времени;
приказы по личному составу (о приеме, увольнении, отпусках и т. д.);
распоряжения о премировании;
листки нетрудоспособности;
приказы о работе в праздники и т. д.

Основные выплаты, положенные сотруднику по договору, заносятся в программу при его приеме. Остальные доплаты добавляются в базу в течение месяца на основании соответствующих бумаг. Документы, по мере их поступления в бухгалтерию, расчетчик заносит в зарплатную программу.

В некоторых регионах властями установлены районные коэффициенты и прочие надбавки, которые также учитываются при расчете.

Заработок выдается дважды в месяц. Первой выплатой является аванс. Он составляет не более 50% от основного заработка. Если сотрудник первые 15 дней месяца не работал, аванс ему не начисляется. Если отработана часть половины месяца, он рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Расчет заработка производится в расчетной ведомости, выдают его по платежной. Есть универсальный документ, группирующий в себе исчисление и выплату - это расчетно-платежная ведомость.

С начисленной за период зарплаты каждого труженика удерживается НДФЛ в размере 13%. Не облагаются налогом установленные законом суммы вычетов (ст. 218 НК). Они предоставляются некоторым сотрудникам на основании подтверждающих бумаг.

Например, при наличии в семье несовершеннолетнего ребенка или учащегося-очника до 24 лет, каждому из его родителей ежемесячно предоставляется стандартный вычет в сумме 1 400 р. Для его оформления требуется заявление работника и копия документа о рождении ребенка.

Основной заработок работодатель обязан выплатить до 15 числа идущего за расчетным месяца, а аванс - за 15 дней до этого. Конкретные даты выплат компания устанавливает самостоятельно и фиксирует их в локальных документах.

Пример расчета заработка и налогов за май 2017. Сотрудник имеет двух несовершеннолетних детей.

Исходные данные для исчисления заработка:

оклад - 40 тыс. р.;
ежемесячная выплата плата за стаж - 15% от оклада;
отпуск с 10 по 14 мая, выплачено 8 тыс. р.;
25 мая выдан аванс в сумме 11 500 р.

Начисление заработка производится в следующем порядке:

Определение отработанного времени по табелю	В мае 20 рабочих дней, сотрудник отработал 15 (20 – 5 дней болезни).
Расчет начислений	оклад: 40 000 / 20 * 15 = 30 000; выплата за стаж: 30 000 * 15% = 4 500 р.; отпускные: 8 000 р. Итого: 30 000 + 4 500 + 8 000 = 42 500 р. - начислено за май. Расчет удержаний. НДФЛ: (42 500 – 1 400 – 1 400) * 13% = 5 161.
Сумма к выдаче	42 500 – 11 500 – 5 161 = 25 839 р.
Налоги, уплачиваемые компанией с заработка сотрудника	*42 500 30,2% = 12 835 р., из них взносы на страхование:** пенсионное 22% - 9 350 р.; медицинское 5,1% - 2 167,50 р.; социальное 2,9% - 1 232,50 р.; от травматизма 0,2% - 85 р. НДФЛ с заработка компания обязана перечислить в бюджет в день выплаты зарплаты или на следующий, а с больничных и отпусков - до конца месяца. Страховые взносы необходимо перечислить до 15 числа месяца, идущего за расчетным. Если предельная дата совпадает с выходным или праздником, то переносится на следующий будний день. Невыплата или задержка заработка наказывается штрафами. Также работодатель должен выплатить каждому сотруднику компенсацию, равную 1/150 ключевой ставки Центробанка от не выданной суммы за день просрочки.

Какие платятся налоги

В России налогом на заработок является НДФЛ, который для основной массы россиян составляет 13%. Существуют отчисления во внебюджетные фонды - 30,2%. Их уплачивает работодатель с фонда оплаты труда (ФОТ).

Соответствующие проценты, действующие в 2017 году, приведены в таблице:

Процент взносов «на травматизм» может быть выше 0,2%. Его величина зависит от вида деятельности компании и устанавливается соцстрахом при регистрации страхователя. Чем выше риск травм на производстве, тем выше процент отчислений.

Пример. В организации работает пять человек. Зарплата каждого равна 10 тыс. р. в месяц. За апрель 2017 года работодатель удержит с каждого труженика НДФЛ в сумме 1 300 р. С ФОТ, равного 50 тыс. р. копания заплатит взносы 15 100 р.

Предприниматель, не имеющий сотрудников, за 2017 год должен уплатить взносов 27 990 р., из них 23 400 (26% от МРОТ за год) - на пенсионное страхование и 4 590 (5,1%) - на медицинское.

Если годовой доход ИП превысил 300 тыс. р., он обязан перечислить дополнительный личный взнос в ПФР. Он составляет 1% от суммы, превышающей указанный предел. Сумма на пенсионное страхование, перечисляемая ИП за год, не должна превышать 8 МРОТ.

За неуплату налогов в установленный срок предусмотрены пени в размере 1/300 учетной ставки ЦБ за день задержки.

Итак, зарплата на предприятии должна начисляться и выплачиваться в соответствии с трудовым законодательством. Порядок, правила, размеры начислений, условия их предоставления фиксируются в локальных актах компании и трудовых соглашениях. Каждый сотрудник вправе знать составляющие его заработка. Их бухгалтер ежемесячно отражает в расчетных листках, которые накануне выплаты бывает труженикам.