Кбк торговый сбор для ип. Торговый сбор

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, что такое КБК и для чего он необходим.

Сегодня вы узнаете:

В каких документах можно встретить КБК;
Как расшифровываются цифры в КБК;
Какие нововведения коснулись КБК в 2019 году.

Изменения в 2019

В 2016 году были разработаны новые стандарты применения КБК. Некоторые коды были исключены, а также добавлены новые. Помимо перечисленных изменений, связанных с УСН и страховыми взносами, есть и другие, не менее важные.

С 2017 года произошли следующие основные нововведения:

Увеличилось количество кодов, предназначенных для уплаты НДФЛ. Это связано с добавлением классификаторов для взаимодействия с иностранными партнёрами;
Налог на прибыль также пополнился новыми кодами в связи с их необходимостью при контроле переводов с зарубежными контрагентами. Также по данному виду отчислений появились новые КБК, связанные с уплатой штрафов и пени;
В новой редакции классификатора исключены некоторые КБК, связанные с алкоголем и печным топливом.

Налог на прибыль пополнился новым кодом, связанным с процентными доходами от облигаций в рублевом эквиваленте. Нововведение касается облигаций, выпущенных за период с 01.01.2017г. по 31.12.2021г.
Акцизы дополнились кодом электронных сигарет и прочих смесей, содержащих никотин.
Введение курортного сбора также потребовало создать новый код для его уплаты.

2019 год ввел два новых значимых КБК. Они были утверждены приказом Минфина №245н от 30.11.2018 г. Это:

Налог на профессиональный доход, предназначенный для самозанятых.

Единый налоговый платеж для физлиц – некая сумма, которую можно перечислить в счет уплаты по имущественным налогам: земельному, транспортному и других. По соответствующим КБК их разнесут инспектора.

Не изменились КБК, связанные с:

Уплатой ;
Переводом ;
Налогом на транспортные средства;
для организаций;

КБК для НДФЛ 2019

НДФЛ	Код для налога	Код для пени	Код для штрафа
уплачивается налоговым агентом	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Таблица КБК для страховых взносов 2019

Уплата взносов за работников и других физ.лиц

Наименование платежа	Пенсионное страхование	Медицинское страхование	Социальное страхование
Взносы	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02090 07 3010 160

Уплата страховых взносов по доп.тарифу

Список №1, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.1, ч.1	Наименование платежа	Без учета специальной оценки	С учетом специальной оценки
	Взносы	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
	Пени	182 1 02 02131 06 2100 160
	Штрафы	182 1 02 02131 06 2100 160
Список №2, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.2-18, ч.1	Взносы	182 1 02 02132 06 1010 160		182 1 02 02132 06 1020 160
	Пени	182 1 02 02132 06 2100 160
	Штрафы	182 1 02 02132 06 2100 160

Уплата фиксированных страховых взносов ИП

Наименование платежа	Пенсионные взносы	Медицинское страхование
Взносы: фиксированный размер, а также с дохода свыше 300 тыс.руб. – 1%	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Уплата взносов за работников от несчастных случаев

КБК по НДС в 2019 году

КБК по государственным пошлинам

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах	182 1 08 01000 01 1000 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия	182 1 08 07010 01 1000 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром)	182 1 08 07010 01 8000 110
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц	182 1 08 07030 01 1000 110

КБК по УСН в 2019 году

КБК на 2019 год по Акцизам

Вид акциза	КБК
Вид акциза	Акциз	Пени	Штрафы
На электронные системы доставки никотина производства РФ	182 1 03 02360 01 0000 110	1 03 02360 01 2100 110	1 03 02360 01 3000 110
На никотиносодержащие жидкости производства РФ	182 1 03 02370 01 0000 110	1 03 02370 01 2100 110	1 03 02370 01 3000 110
На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания производства РФ	182 1 03 02380 01 0000 110	1 03 02380 01 2100 110	1 03 02380 01 3000 110

КБК 2019 для налога на имущество юридических лиц

КБК по земельному налогу в 2019 году

КБК по ЕНВД в 2019 году

КБК по налогу на прибыль в 2019

КБК по Патенту в 2019 году

КБК по (НДПИ) — налогу на добычу полезных ископаемых

КБК по ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 05 03010 01 2100 110

182 1 05 03010 01 3000 110

КБК 2019 по налогам и сборам в Крыму и г. Севастополе

Уплата курортного сбора

Налог может быть введен с 01.05.18г. в Краснодарском крае, Алтайском, Ставропольском и на некоторых территориях Крыма. Для этих целей введен новый КБК – «Курортный сбор». Его код: 000 1 15 08000 02 000 140, где вместо первых трех цифр — «000» нужно будет проставлять код административной территории, на которой взимается сбор.

КБК по торговому сбору 2019

КБК для транспортного налога в 2019 году

Прочие платежи и сборы

Необходимость КБК

Существует множество кодов, которые применяются государственными структурами для упрощения контроля за деятельностью физических и . Помимо них, есть и те, что необходимы для своевременного и целенаправленного поступления платежей. К таким кодировкам и относится КБК – код бюджетной классификации.

Он означает последовательность цифр, которая направит любой платёж по назначению. Все платежи, поступающие в налоговый орган, имеют своё «место». К примеру, вы оплачиваете налоги на или вносите авансовый платёж по внебюджетным взносам – эти суммы имеют разное назначение, а потому будут учитываться в разных направлениях.

Чтобы все суммы, поступающие на государственных структур, не перепутались и было понятно, за что они переведены, каждому денежному переводу присваивается КБК. Это обширный классификатор, который включает множество кодов по самым разным целям платежей.

КБК необходим для:

Корректной отправки денежных сумм;
Отслеживания истории переводов;
Упрощения учёта в государственных ведомствах;
Управления финансовыми потоками;
Фиксации долга по счёту.

В каких документах проставляется КБК

Коды бюджетной классификации – это обязательные атрибуты платёжных поручений по оплате:

Штрафов;
Пени;
Налоговых сумм;
Взносов во внебюджетные фонды.

Помимо этого, КБК необходимо обозначить в некоторых декларациях:

По транспортному налогу;
По ;
По .

Если вам необходимо заполнить декларацию или оформить платёжное поручение с использованием КБК, вы всегда сможете найти перечень актуальных кодов на официальном сайте налоговой службы. Это удобно, если вы не знаете расшифровку кодов, а составить документ необходимо.

В любом платёжном поручении, сформированном, к примеру, налоговой инспекцией, уже имеется КБК. Вам не нужно его искать и проставлять самостоятельно. По цифрам, содержащимся в данном коде, получатель платежа сразу же определит назначение перевода и правильно учтёт его в своей деятельности.

Расшифровываем КБК

Любой код в классификаторе КБК включает 20 цифр, каждая из которых имеет своё назначение:

Цифры с первую по третью означают адресата, которому предназначен платёж (например, код 182 – налоговая инспекция, 392 – Пенсионный Фонд, а 393 – Фонд социального страхования);
Четвёртая цифра означает группу платежа (если налоговый орган получает суммы на свой счёт, то они характеризуются доходом и отмечаются единицей);
Пятая и шестая цифры означают подгруппу предыдущего разряда, то есть, вид дохода (например, 06 – налог на имущество, 08 – это государственная пошлина, а 16 – различныештрафы);
С седьмой по одиннадцатую цифры – более подробно разъясняют суть дохода и его подраздела;
Цифры 12 и 13 означают, на каком уровне зачтены платежи (к примеру, федеральный бюджет обозначается «01», а региональные поступления – «02»);
Цифры с 14 по 17 определяют, на что именно были переведены средства (например, проведение основного платежа – 1000, уплата пени – 2000, а штрафов – 3000);
Цифры с 18 по 20 классифицируют виды дохода, уплаченные в бюджет (120 – это доходы от собственности, 130 – от оказания услуг за плату, 160 – переводы на социальные цели).

Давайте рассмотрим цифровые значения на примере КБК 182 101 02010 01 1000 110:

182 – платёж направлен в налоговую инспекцию;
1 – доход налогового органа;
01 – оплата налога на прибыль;
02010 – работодатель выступает агентом по уплате налогов;
01 – оплата произведена в федеральный бюджет;
1000 – уплата самого налога;
110 – доход от поступления налога.

Рассмотренный КБК 182 101 02010 01 1000 110 означает перевод для юридических лиц за своих наёмных работников. Платёж переводится на счёт налоговой инспекции федерального уровня.

Изменения КБК по страховым и налоговым взносам

В 2017 году было введено много нового в бюджетную классификацию. Изменения касаются, в частности, взносов во внебюджетные фонды. Теперь данные платежи находятся под контролем налогового органа. Исключения составляют платежи, связанные с травмами на производстве. Их также необходимо осуществлять в Фонд социального страхования.

Так как получатель платежей изменился, то и код классификатора стал другим. В 2018 году необходимо применять только новые коды, которые введены с 1 января 2017 года. Коды, действующие ранее, использовать не допускается.

Если ранее первые три цифры обозначались как 392 (ПФР) и 393 (Фонд социального страхования), то теперь необходимо для данных отчислений в КБК проставлять 182 (получатель перевода – налоговая инспекция).

Заполняем квитанцию на оплату налога

Чтобы оплатить налог или штраф по нему, необходимо грамотно заполнить расчётный документ, по унифицированной форме 0401060. КБК в нём указывается в строке 104.

Основные правила при заполнении платёжного документа:

В качестве адресата (строка 16) необходимо указывать налоговую инспекцию (сокращённо);
В поле для ИНН (строка 61) указывается номер налоговой (10 цифр);
Идентификатор начисления будет равен «0», если это текущий платёж (22-ая строка);
КБК указывается как «182»;
указывается в поле 103 и равно 9 цифрам;
Строка 105 содержит код ОКТМО, который равен 8 или 11 цифрам в зависимости от региона;
В поле 106 обозначается назначение платежа. Содержит 2 заглавные печатные буквы (к примеру, текущие платежи обозначают комбинацией «ТП»);
В строке 107 указывается период оплаты (например, запись «КВ.03.2017» означает оплату за третий квартал);
108-ая строка определяет основание платежа (значение «ТР» говорит, что оплата происходит по требованию налогового органа);
Строка 109 отражает дату, в которую появилось основание для совершения платежа;
Строка 110 не заполняется с 2015 года (проставляем «0»);
21-ое поле отражает очерёдность оплаты (при оплате налога ставим «5»).

Составить платёжное поручение можно легко с помощью официального сайта налоговой службы. Зайдя на интернет-страницу государственной структуры можно сформировать документ на оплату налога и оплатить в любом банке или через личный кабинет. При этом КБК и другие кодировки будут проставлены автоматически. Здесь же содержится и таблица со всем перечнем КБК.

Если в КБК допущена ошибка

Если по какой-то причине вы допустили ошибку при написании КБК, то налоговая не должна расценивать этот факт в качестве отсутствия оплаты. Во всяком случае, так говорится в Налоговом Кодексе. На деле же могут быть начислены штрафы.

Так как средства, которые отправлены с неверными реквизитами, не могут быстро найтись, то и вам будет начислена недоимка, которая грозит пеней. В налоговую ежедневно поступают сотни платежей, и отыскать среди них ваш – нелёгкая задача, которой мало кто захочет заниматься.

Чтобы заверить налоговый орган в том, что вы добросовестный плательщик, необходимо:

Обратиться в тот банк, где вы осуществляли перевод и попросить платёжное поручение с отметкой банка о том, что платёж осуществлён;
Написать заявление на поиск вашего платежа.

После того как оператор налоговой получит подтверждающие документы от вас, платёж будет найден и зачтён в вашу пользу.

Если вы допустили ошибку в КБК при составлении декларации, то можно подать уточняющую отчётность. К ней лучше приложить пояснительную записку, в которой рекомендуется указать вашу ошибку и дату подачи первичной декларации.

Важно понимать, что если в поле 104 окажется несуществующий КБК, то банк такое платёжное поручение не примет. В этом случае вы сразу можете исправить неточность. Чаще всего при ошибке в цифрах КБК платёж уходит в другое ведомство или расценивается как невыясненный. Однако, велика вероятность, что он всё же дойдёт до адресата и будет зачислен. Вы не будете считаться нарушителем закона, если произведёте перевод вовремя.

Если же вы получили штраф за то, что платёж поступил в налоговую несвоевременно из-за ошибки в КБК, можно оспорить действия налоговых представителей. Такие случаи уже были, и суд выступал на стороне истца.

Торговый сбор (ТС) — это местный налог, установленный для организаций и ИП, которые ведут торговлю с использованием движимого и недвижимого имущества. Для его уплаты нужно заполнить платежное поручение, важный реквизит которого — КБК. В статье расскажем, кто платит торговый сбор, в какие сроки и какие КБК при оплате торгового сбора использовать в 2019 году.

Кому нужно платить торговый сбор в России

Установить торговый сбор власти могут в любом муниципальном образовании и городах федерального значения. В 2019 году сбор действует только по Москве на основании принятого летом 2016 закона города Москвы №62.

На данный момент плательщиками сбора являются московские организации и предприниматели на упрощенке и на общей системе, ведущие торговлю через объекты движимого и недвижимого имущества. ИП на патенте и налогоплательщики на ЕСХН полностью освобождены от сбора.

К объектам ТС относят стационарные и нестационарные торговые сети, склады, ларьки, киоски и розничные рынки. Обязанность уплатить сбор появится даже после одного использования объекта в течение квартала. Право собственности не влияет на уплату. Даже если объект торговли в аренде, сбор должны платить вы, а не собственник.

Когда у вас возникает объект обложения сбором, нужно самостоятельно подать уведомление в налоговый орган. Укажите информацию об объекте и все его характеристики. Проверкой поданной информации занимается налоговая служба. Не забывайте вовремя подавать уведомление об изменении характеристик объекта. Если торговые площади увеличились в течение квартала, сбор придется заплатить по большей ставке.

Сроки уплаты сбора

Уплачивайте торговый сбор за каждый квартал не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. За 2019 год нужно оплатить сбор в сроки:

Первый квартал — 25.04.2019;
Второй квартал — 25.07.2019;
Третий квартал — 25.10.2019;
Четвертый квартал — 27.01.2020.

Как рассчитать торговый сбор

Для уплаты ТС нужно рассчитать его сумму за квартал самостоятельно. Ставки сбора устанавливаются по районам и территориям, для Москвы ставки содержатся в статье 2 Закона №62. Сумма сбора зависит от количества торговых объектов и их площади. Это физический показатель.

Сумма ТС = Ставка (ст. 2 закона Москвы № 62) * ФП

Доход от торговли не влияет на величину сбора. Еще раз отметим: даже если вы торговали на объекте хотя бы один день за квартал, придется заплатить сбор в полном объеме. Поэтому совсем невыгодно начинать деятельность в конце налогового квартала, как и заканчивать её в начале.

Пример расчета. ИП Демидов продает фермерскую продукцию на территории Москвы. У него есть торговый павильон площадью 60 кв.м. в Тверском районе, два киоска в Черемушках и один фургончик.

Ставка ТС в Тверском районе за объект свыше 50 кв.м. составляет 1200 рублей за каждый кв.м. в пределах 50 кв.м. и 50 рублей за каждый полный и неполный кв.м. сверх 50 кв.м. В Черемушках стоимость одного киоска составит 40,5 тысяч рублей. Сбор за фургончик — 40,5 тысяч рублей. Рассчитаем общий торговый сбор:

50 ×1200 + (60 − 50) × 50 = 60 500 рублей — сбор за торговый павильон
40 500 × 2 = 81 000 рублей — сбор за два киоска
60 500 + 81 000 + 40 500 = 182 000 рублей — общий торговый сбор

Демидов уплатит торговый сбор — 182 000 рублей за квартал.

Не забывайте, что сумма сбора зависит от площади торгового зала, при её расчете не учитывайте склады и подсобные помещения. Рекомендуем отдельно выделить в плане или договоре аренды торговую площадь, чтобы проверяющие не начислили штрафы.

Уплата в РФ торгового сбора в 2019 году

ИП и юрлица уплачивают сбор в налоговую по месту учета плательщика сбора. Для уплаты ТС оформите платежное поручение. Отдельное платежное поручение формируйте на каждый объект сбора. Формируя платежку, укажите реквизиты ИФНС, свой КПП и код ОКТМО. Уплачивая сбор за недвижимость, укажите ОКТМО муниципалитета по месту расположения павильона. Уплачивая сбор по месту расположения фирмы, посмотрите код ОКТМО в уведомлении о постановке на учет.

Чтобы торговый сбор зачислили на верный счет, правильно указывайте в поручении код бюджетной классификации. Для кода предусмотрено специальное поле 104. Определите назначение платежа и впишите соответствующий КБК — основной платеж, пеня или штраф. В 2019 году КБК для торгового сбора не изменились, они одинаковы для ИП и юрлиц:

Уплата торгового сбора — 182 1 05 05010 02 1000 110
Уплата пеней - 182 1 05 05010 02 2100 110
Перечисление штрафов - 182 1 05 05010 02 3000 110

Торговый сбор не увеличивает налоговую нагрузку. На его сумму можно уменьшить обязательные платежи по налогам: НДФЛ, единый налог для упрощенки и налог на прибыль организаций.

Штрафы по торговому сбору

Санкции в виде штрафов применяют не только к зарегистрированным неплательщикам сбора, но и к предпринимателям, не вставшим на учет вовремя.

Несвоевременная постановка на учет грозит штрафом 10 тысяч рублей.
За ведение торговли без постановки на учет штраф составит 10% от полученного за это время дохода, но не менее 40 тысяч рублей. С директора взимают отдельный штраф до 3000 рублей в соответствии с КоАП РФ.
За несвоевременное уведомление об изменении характеристик объекта обложения — штраф 200 рублей за каждый не вовремя поданный документ.
При неуплате суммы сбора или его части штраф составит 20% от неоплаченной суммы, если невыплата умышленная — 40%.

Оплачивая штраф, сформируйте платежное поручение и укажите в строке 104 соответствующий код бюджетной классификации. Не забывайте и о необходимости уплатить пени за просрочку уплаты сбора.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет сформировать платежное поручение без ошибок. Ведите учет, отправляйте отчетность через интернет и консультируйтесь с нашими экспертами. Первый месяц пользования сервисом доступен новым пользователям бесплатно.

Введен КБК по Торговому сбору.

Новый КБК 2016 Торговый сбор

КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) - 182 1 05 05010 02 1000 110

КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) - 182 1 05 05010 02 2100 110

КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) - 182 1 05 05010 02 3000 110

Новые КБК 2016 УСН

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы (6%):

КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) - 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) - 182 1 05 01011 01 2100 110

КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) - 182 1 05 01011 01 3000 110

Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов (от 5% до 15%):

КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)- 182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)- 182 1 05 01021 01 2100 110

КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) - 182 1 05 01021 01 3000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ:

КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) - 182 1 05 01050 01 1000 110

КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) - 182 1 05 01050 01 2100 110

КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)- 182 1 05 01050 01 3000 110

Новые КБК 2016 для уплаты ЕНВД

КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) - 182 1 05 02010 02 1000 110

КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу) - 182 1 05 02010 02 2100 110

КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) - 182 1 05 02010 02 3000 110

Новые КБК 2016 - Патентная система налогообложения

Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов:

КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) - 182 1 05 04010 02 1000 110

КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)- 182 1 05 04010 02 2100 110

КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) - 182 1 05 04010 02 3000 110

Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов:

КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) - 182 1 05 04020 02 1000 110

КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)- 182 1 05 04020 02 2100 110

КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) - 182 1 05 04020 02 3000 110

Налог, взимаемый в бюджеты городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя:

КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа) - 182 1 05 04030 02 1000 110

КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)- 182 1 05 04030 02 2100 110

КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу) - 182 1 05 04030 02 3000 110

Торговый сбор - молодой местный налог, который пока платят только московские бизнесмены, использующие для торговли стационарные, передвижные павильоны или склады. Он введён с 2015 года.

Уплата регулируется () и региональными законами, которыми он должен вводиться на конкретной территории. Сегодня местный налог введён лишь в Москве. Занимаясь торговлей на территории Москвы, важно знать, как правильно заполнить платёжное поручение на уплату торгового сбора 2017 - какие реквизиты и КБК в нём указывать.

Срок уплаты торгового сбора 2017

Местный налог уплачивается за каждый квартал в срок не позднее 25 числа месяца, идущего за периодом налогообложения. Представим сроки уплаты в 2017 году в виде таблицы.

Реквизиты получателя торгового сбора 2017

Получателем налога считается та налоговая инспекция, в которой стоит на учёте плательщик. Реквизиты этой ИФНС вписывают в платёжку. При этом важно, что плательщики встают на учёт по месту нахождения объекта торговли. Если сама фирма или предприниматель зарегистрированы в другом регионе, а торгуют в Москве, деньги они уплачивают в московскую ИФНС. Типовая форма платёжки, которую заполняют плательщики, приведена в Приложении к положению Банка России N 383-П. Каждой строке платёжного получения соответствует номер поля.

Реквизиты получателя по строкам:

Название и номер налогового органа по месту учёта (строка 16) - например, ИФНС № 7 по г. Москве.

ИНН налогового органа (61)

КПП налогового органа (103)

Реквизиты плательщика торгового сбора 2017

Плательщик в качестве своих реквизитов при заполнении платёжки в 2017 указывает:

Код ОКТМО (строка 105). При этом существуют разные случаи указания кода муниципального образования. Они зависят от того, уплачивается ли сумма по месту нахождения стационарного торгового павильона, или по месту нахождения фирмы или жительства ИП. При уплате сбора за недвижимый объект укажите код того муниципального образования, где ведётся торговля - расположен павильон. Если вы платите налог по месту нахождения фирмы (жительства ИП), независимо от расположения точки продаж, то код ОКТМО можно посмотреть в уведомлении о постановке на учёт в качестве плательщика.

КПП организации-плательщика (102). Указывается старый КПП по месту нахождения фирмы, который был присвоен еще при постановке на учёт.

КБК торгового сбора 2017

КБК также важнейший реквизит при заполнении платёжки. В 2017 году КБК (коды бюджетной классификации) по уплате торгового сбора не изменятся. КБК вписывают в строку 104 платёжного поручения в зависимости от того, каково назначение платежа - основной платёж, пени или штрафы. Для каждого вида платежа - свой КБК. Для удобства представим КБК торгового сбора 2017 в виде таблицы.

КБК торгового сбора 2017 года установлен в том же значении, которое применялось в 2015-2016 годах. Это обязательный реквизит для платежного документа по налоговому платежу.

Правовая база торгового сбора

Торговый сбор введен законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ «Об изменениях в НК РФ» и может применяться начиная с 01.07.2015. Он относится к категории налогов местного уровня. Поэтому основные его положения (круг плательщиков, перечень налогооблагаемых объектов, верхние пределы ставок, налоговый период, порядок расчета и срок уплаты) описаны в гл. 33 Налогового кодекса, а право установления конкретных правил применения возложено на те субъекты РФ, которые решат ввести у себя этот налог.

Введение торгового сбора в регионе осуществляется на основании местного законодательного акта, в котором допустимо прописать региональный порядок:

отнесения к налогоплательщикам и разбивки их на группы;
деления объектов по категориям;
установления особенностей для обложения сбором отдельных видов деятельности;
установления территориальных особенностей налогообложения;
применения ставок, которые НК РФ допускает устанавливать равными нулю;
сбора и предоставления в ИФНС той информации об объектах налогообложения, которую инспекция затем будет использовать для контроля подаваемых налогоплательщиками данных.

С 01.07.2015 торговый сбор начал применяться в единственном субъекте Российской Федерации — Москве — в соответствии с законом от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». В прочих субъектах РФ этот сбор по состоянию на начало 2017 года так и не введен.

В сравнении с текстом Налогового кодекса в законе города Москвы от 17.12.2014 № 62 предусмотрен ряд льгот как по видам деятельности, так и по кругу налогоплательщиков. Изменения, внесенные в первоначальный текст этого документа законом «Об изменениях в законах Москвы» от 24.06.2015 № 29, расширили первоначальный перечень льгот.

Торговый сбор — это ежеквартальный платеж, который надлежит уплачивать не позднее 25-го числа месяца, наступающего после завершения квартала (п. 2 ст. 417 НК РФ), на основании самостоятельно сделанного расчета.

Налогоплательщику, не вставшему на учет в связи с обязанностью платить этот сбор, а также предоставившему недостоверные сведения об объекте налогообложения, ИФНС не позднее 30 дней с даты выявления такого факта направит требование об уплате сбора, в котором соответствующая сумма будет рассчитана по данным ИФНС. Если срок уплаты налога при этом окажется нарушенным, то придется платить пени. А на налогоплательщика, не вставшего на учет, будет наложен штраф по п. 2 ст. 116 НК РФ.

Если постановка на учет в качестве плательщика сбора была ошибочной, исправить ситуацию можно. Читайте об этом в материале .

Особенности платежного документа

Платежный документ, оформляемый при уплате торгового сбора, не имеет особых отличий от аналогичных документов, составляемых для других налоговых платежей. Следует обратить внимание на выбор места, по которому будет делаться платеж. ФНС РФ в письмах от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229@ и от 14.10.2015 № СД-4-3/17948@ указывает, что сбор нужно уплачивать по месту постановки на учет:

объекта недвижимости, используемого для ведения торговли, — в платежный документ заносят код ОКТМО, отвечающий месту, в котором плательщик сбора в отношении этого платежа поставлен на учет;
юрлица или ИП, уплачивающих сбор при использовании движимого имущества, — в этой ситуации в платежном документе указывают код ОКТМО, соответствующий месту осуществления торговли.

Как заполняют платежный документ для оплаты торгового сбора, можно посмотреть в статье